Φορολογικός Σχεδιασμός Επιχειρήσεων 2026: Οδηγός Ρευστότητας

Γιώργος Εγγλεζάκης
πριν από 13 λεπτά
διαβάστηκε 2 λεπτά

Πώς να προγραμματίσετε νόμιμα τις υποχρεώσεις σας και να αυξήσετε τη ρευστότητα.

Στο σύγχρονο επιχειρηματικό περιβάλλον του 2026, ο φορολογικός σχεδιασμός δεν αποτελεί απλώς λογιστική διαδικασία συμμόρφωσης, αλλά στρατηγικό εργαλείο επιβίωσης. Η πλήρης ψηφιοποίηση (myDATA, ψηφιακό πελατολόγιο) και τα νέα κίνητρα για συγχωνεύσεις καθιστούν αναγκαίο τον έγκαιρο προγραμματισμό για την απελευθέρωση ρευστότητας.

1. Επιλογή Νομικής Μορφής: Το Δίλημμα του 2026

Η επιλογή μεταξύ ατομικής επιχείρησης και εταιρικού σχήματος (ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΑΕ) δεν κρίνεται πλέον μόνο από τον φόρο, αλλά και από τα τεκμήρια και τις εισφορές.

Ατομική Επιχείρηση

Απευθύνεται σε μικρούς επαγγελματίες, αλλά φέρει δύο σημαντικά βάρη:

Προοδευτική Κλίμακα:

0 – 10.000€: 9%

10.001 – 20.000€: 20%

20.001 – 30.000€: 26%

30.001 – 40.000€: 34%

Άνω των 40.000€: έως 44%

Ελάχιστο Τεκμαρτό Εισόδημα: Το 2026, η φορολόγηση βάσει του "τεκμαρτού" (σύνδεση με κατώτατο μισθό και έτη λειτουργίας) καθιστά την ατομική επιχείρηση ασύμφορη αν τα πραγματικά κέρδη είναι χαμηλότερα από τα τεκμαρτά.

Εταιρικά Σχήματα (ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ, ΑΕ)

Σταθερός Φόρος: 22% στα καθαρά κέρδη.

Φόρος Μερισμάτων: 5% κατά τη διανομή.

Ασφαλιστικό Πλεονέκτημα: Τα μερίσματα στις κεφαλαιουχικές εταιρείες (π.χ. ΙΚΕ) δεν επιβαρύνονται με ασφαλιστικές εισφορές e-ΕΦΚΑ, γεγονός που αυξάνει κατακόρυφα το καθαρό διαθέσιμο εισόδημα του εταίρου.

Παράδειγμα σε 100.000€ κέρδη : 22% εταιρικός φόρος → 22.000€ 5% φόρος μερισμάτων στο υπόλοιπο → 3.900€ Συνολική επιβάρυνση ≈ 25,9% (έναντι σχεδόν 40% στην ατομική).

Ετήσια Καθαρά Κέρδη	Προτεινόμενη Μορφή	Στρατηγική Λογική
Έως 25.000€	Ατομική Επιχείρηση	Χαμηλό λειτουργικό κόστος, εφόσον δεν θίγεται από τα τεκμήρια.
25.000€ – 50.000€	ΙΚΕ / ΟΕ / ΕΕ	Αποφυγή των υψηλών κλιμακίων (34-44%) και θωράκιση περιουσίας.
Άνω των 50.000€	ΙΚΕ / ΑΕ	Φορολογική σταθερότητα, μηδενικές εισφορές επί των κερδών, κύρος.

3. Στρατηγικές Νόμιμης Μείωσης Φόρου & Ρευστότητας

Α. Υπερεκπτώσεις R&D (Έρευνα & Ανάπτυξη)

Οι δαπάνες επιστημονικής έρευνας εκπίπτουν πλέον έως και 315% από τα έσοδα.

Πρακτικά: Αν ξοδέψετε 10.000€ για την ανάπτυξη ενός νέου λογισμικού ή καινοτόμου προϊόντος, η εφορία αναγνωρίζει έξοδο 31.500€, μειώνοντας δραστικά τον τελικό φόρο.

Β. Ψηφιακός & Πράσινος Μετασχηματισμός

Επενδύσεις σε ERP, ηλεκτρονική τιμολόγηση και "πράσινο" εξοπλισμό (π.χ. φωτοβολταϊκά) προσφέρουν επιταχυνόμενες αποσβέσεις. Αυτό επιτρέπει στην επιχείρηση να "αποσβέσει" το κόστος της επένδυσης φορολογικά σε πολύ λιγότερα χρόνια, κρατώντας τα μετρητά στο ταμείο της.

Γ. Κίνητρα Συγχωνεύσεων (Ν. 5162/2024)

Για τις επιχειρήσεις που επιλέγουν να συγχωνευθούν, προβλέπεται φορολογική απαλλαγή 30% έως 50% επί των κερδών του νέου σχήματος. Είναι το κορυφαίο εργαλείο για το 2026 για τη δημιουργία οικονομιών κλίμακας.

Δ. Ψηφιακή Συνέπεια (myDATA)

Το 2026, η απώλεια δαπανών λόγω μη ταύτισης με το myDATA αποτελεί τον μεγαλύτερο κίνδυνο. Ο σωστός σχεδιασμός απαιτεί καθημερινή παρακολούθηση των ψηφιακών βιβλίων, ώστε να μην "πεταχτεί" κανένα νόμιμο έξοδο από τη φορολογητέα βάση.

Ο φορολογικός σχεδιασμός για το 2026 δεν είναι "μαγική συνταγή", αλλά ένας συνδυασμός:

Σωστής νομικής μορφής για τον περιορισμό των εισφορών και των κλιμάκων.

Αξιοποίησης των υπερεκπτώσεων (R&D, ψηφιακά).

Αυστηρής ψηφιακής πειθαρχίας για τη διασφάλιση των εξόδων.