.jpg)
Οι ταμειακές ροές και το κέρδος είναι δυο διαφορετικές οικονομικές παράμετροι, ωστόσο εφόσον η επιχείρηση οφείλει να λειτουργεί σωστά η παρακολούθηση παράλληλα και των δυο είναι επιβεβλημένη.
Η σημασία της παρακολούθησης αποκτά βαρύνουσα σημασία για την πορεία της επιχείρησης και κυρίως μέσα από τα δεδομένα που προκύπτουν από την διασταύρωση στοιχείων. Ειδικά όταν η επιχείρηση εξαπλώνεται η συγκρισιμότητα και η σημασία των δεδομένων σύμφωνα πάντα με την εταιρική δομή θεωρείται ότι καθορίζει την εταιρική πολιτική σε όλους τους τομείς.
Ταμειακή ροή είναι στην ουσία τα χρηματικά διαθέσιμα που εισρέουν και εξέρχονται από την επιχείρηση από τις δραστηριότητές της, από την χρηματοδότηση και από άλλες επενδυτικές δραστηριότητες. Τα χρηματικά διαθέσιμα όπως αυτά που αποτυπώνονται στην κατάσταση της ταμειακής ροής είναι εκείνα που απαιτούνται για κάλυψη τρεχουσών και βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της επιχείρησης. Ωστόσο σημαντικό είναι να γνωρίζετε ότι ενώ η επιχείρηση μπορεί να είναι κερδοφόρα η ταμειακή ροή δεν συνεπάγεται ότι παρουσιάζει αυτό ακριβώς.
Στην περίπτωση που ισχύει το παραπάνω, η επιχείρηση εφόσον δεν μελετήσει όλα τα οικονομικά δεδομένα και δεν προχωρήσει σε κατάρτιση μακροπρόθεσμου πλάνου μείωσης δανειακού κόστους και κόστους λειτουργίας μπορεί να βρεθεί σε θέση πτώχευσης. Η διαχείριση παρόλα αυτά είναι εκείνη που αναστρέφει την τάση αυτή.
Η ταμειακή ροή συνδέεται με οικονομικό δεδομένο το οποίο είναι η ταχύτητα είσπραξης οφειλών από πελάτες. Σε περίπτωση που αυτή δείχνει ένα αποτέλεσμα που δεν δικαιολογείται από την εταιρική πολιτική πωλήσεων-εισπράξεων, ενδέχεται να παρουσιαστεί τεράστιο πρόβλημα στην χρηματοροή άρα και στην κάλυψη βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Το αποτέλεσμα είναι γνωστό ως κρίση ρευστότητας ενώ η ταχύτητα πωλήσεων να παρουσιάζει αυξητική τάση ενδέχεται να είναι δυσανάλογη με την ταχύτητα εισπράξεων.
Εάν η επιχείρηση λόγω αρνητικής ταμειακής ροής προσφύγει σε δανεισμό λόγω των ανωτέρω, το αυξανόμενο κόστος του δανεισμού αυτού αυξάνει κατ’ ουσία το κόστος της επιχείρησης και ενδέχεται να οδηγήσει σε αρνητικά αποτελέσματα.
Το κέρδος, είναι το καθαρό εισόδημα, είναι αυτό που απομένει από τα έσοδα που προέρχονται από την πώληση αφού αφαιρεθούν όλα τα έξοδα της επιχείρησης. Είναι προφανές κατ 'αρχήν ότι μια επιχείρηση δεν μπορεί να επιβιώσει πολύ, εκτός αν είναι κερδοφόρα, αλλά μερικές φορές, όπως συμβαίνει και με την ταμειακή ροή, η επιτυχής πορεία στην αγορά ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας μπορεί να αυξήσει τα έξοδα.
Ωστόσο μπορεί να μην είναι αμέσως εμφανές ότι αυτό είναι ένα πρόβλημα.
Σε άλλες περιπτώσεις, ενώ το πρόβλημα είναι ήδη γνωστό η μείωση του κόστους παραγωγής ίσως αποκαταστήσει την κερδοφορία για την αποφυγή κρίσης ρευστότητας, παρόλα αυτά είναι επιβεβλημένη η άριστη γνώση στοιχείων κόστους ώστε να μπορέσει η επιχείρηση να ενεργήσει αποτελεσματικά προς την κατεύθυνση αυτή. Η σημασία των κέντρων κόστους είναι τεράστια για την αύξηση των εσόδων και μείωσης δαπανών, και με τον σωστό χειρισμό οδηγεί σε κερδοφορία.
Σε μια διαρκώς αναπτυσσόμενη επιχείρηση, η παρακολούθηση της ταμειακής ροής και του κέρδους απαιτεί προγραμματισμό και ανάλυση και οδηγεί μερικές φορές σε μείωση ρυθμού ανάπτυξης ώστε η επιχείρηση να εξασφαλίσει μακροπρόθεσμη θετική πορεία σε μια διαρκώς ανταγωνιστική αγορά.