.jpg)
Η δημιουργία της Pro forma κατάστασης ταμειακών ροών δείχνει το εκτιμώμενο ποσό των ταμειακών εισροών και εκροών που αναμένεται σε μία ή περισσότερες μελλοντικές περιόδους. Οι πληροφορίες αυτές μπορούν να αναπτυχθούν στο πλαίσιο της ετήσιας διαδικασίας του προϋπολογισμού ή της πρόβλεψης, ή μπορεί να δημιουργηθεί ως μέρος ενός συγκεκριμένου αιτήματος για πληροφορίες των ταμειακών ροών, όπως μπορεί αυτό να απαιτείται από έναν υποψήφιο δανειστή ή επενδυτή.
Οι πληροφορίες αυτής της κατάστασης είναι χρήσιμες για την εκτίμηση, όταν μπορεί να υπάρχουν ελλείψεις σε κεφάλαια στο εγγύς μέλλον, έτσι ώστε η διοίκηση να επιδιώξει από την απόκτηση δανειακών κεφαλαίων ή χρηματοδότησης ιδίων κεφαλαίων να αντισταθμίσει το προβλεπόμενο έλλειμμα. Μια άλλη εναλλακτική λύση είναι να προγραμματίσει τη μείωση των δαπανών. Αν προβλέπεται πλεόνασμα χρηματικών διαθεσίμων , οι πληροφορίες αυτές μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για να σχεδιάσουν την καταλληλότερη στρατηγική επένδυση.
Η Pro forma ταμειακών ροών είναι αναμφισβήτητα το πιο σημαντικό από τα διάφορα έγγραφα pro forma, και σαν τέτοιο μπορεί επίσης να περιλαμβάνει την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό, αφού τα άλλα έγγραφα καθίστανται στην ουσία άκυρα, αν υπάρχει ανεπαρκής ποσό κεφαλαίων για να υποστηρίξει τα σχέδια της διοίκησης.
Οι μέθοδοι δημιουργίας της κατάστασης είναι :
Βραχυπρόθεσμα. Οι αναμενόμενες εισπράξεις από εκκρεμή τιμολόγια και πληρωμές. Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών για τις επόμενες εβδομάδες. Η πρόβλεψη αυτή θα πρέπει να είναι πολύ ακριβής.
Μεσοπρόθεσμα. Τα έσοδα που δεν έχουν ακόμα χρεωθεί υπολογίζονται από ανεκτέλεστες παραγγελίες και μεταφράζονται σε εισπράξεις για τους επόμενους μήνες. Οι δαπάνες που απαιτούνται για την υποστήριξη των εσόδων μεταφράζονται σε πληρωμές για την ίδια χρονική περίοδο.
Μακροπρόθεσμα. Τα προϋπολογιζόμενα έσοδα και τα έξοδα μετατρέπονται σε εισπράξεις και πληρωμές, αντίστοιχα. Η πληροφορία αυτή δεν μπορεί να είναι ωστόσο πολύ ακριβής.
Οι πληροφορίες που χρησιμοποιούνται μπορεί επίσης να επηρεαστούν από τις πωλήσεις καθώς και από τις ημέρες που εκτιμώνται για την είσπραξη απαιτήσεων από τους πελάτες, καθώς και τις εκτιμώμενες ημέρες για να εξοφληθούν οι προμηθευτές. Τα στοιχεία αυτά παρόλα αυτά δεν θα πρέπει να διαφέρουν πολύ από τους ιστορικούς μέσους όρους.
Το έγγραφο αυτό τείνει να είναι αρκετά ακριβές για τις πρώτες εβδομάδες υπολογισμού, και στη συνέχεια η ακρίβεια μειώνεται με ταχείς ρυθμού. Για να βελτιωθεί ωστόσο η αξιοπιστία του εγγράφου, θα πρέπει να ενημερώνεται σε τακτά χρονικά διαστήματα με τις πιο πρόσφατες πληροφορίες.
Ακόμη και αν ένα pro forma έγγραφο ταμειακών ροών ενδέχεται να είναι σχετικά αναξιόπιστο μπορεί να συμβάλει στο γεγονός ότι η επιχείρηση διαθέτει επαρκή ταμειακά διαθέσιμα για να χρηματοδοτηθεί.