Οι ταμειακές ροές που βασίζονται στα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης είναι το σύνολο των στοιχείων του ενεργητικού. Οι πληροφορίες που αντλούνται από την κατάσταση αυτή είναι χρήσιμες για τον προσδιορισμό του συνολικού καθαρού ποσού χρηματικών διαθεσίμων που απαιτούνται για την λειτουργία της επιχείρησης.
Ο προσδιορισμός του αποτελέσματος της κατάστασης βασίζεται σε :
· Ταμειακή ροή που παράγεται από το καθαρό εισόδημα συν όλες τις μη ταμειακές δαπάνες.
· Μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης . Οι μεταβολές γίνονται στους εισπρακτέους λογαριασμούς, στους πληρωτέους λογαριασμούς και στα αποθέματα.
· Μεταβολές στα πάγια περιουσιακά στοιχεία . Αυτή είναι η καθαρή μεταβολή των παγίων πριν από διενέργεια αποσβέσεων.
Η σχέση είναι :
+Ταμειακή ροή πράξεων
– Αλλαγή κεφαλαίου κίνησης
– Μεταβολή παγίων περιουσιακών στοιχείων
= Ταμειακή ροή στοιχείων ενεργητικού
Στο αποτέλεσμα όπως είναι φανερό δεν λαμβάνονται υπόψη πηγές χρηματοδότησης, που ενδεχομένως θα μπορούσαν να αντιστρέψουν μια αρνητική ταμειακή ροή ως προς το αποτέλεσμα.
Βάσει του αποτελέσματος η κάθε επιχείρηση καλείται να λάβει αποφάσεις ώστε να δημιουργήσει θετική ταμειακή ροή όπως :
· Αύξηση τιμών σε σχέση με το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον και τον ανταγωνισμό.
· Μείωση κόστους παραγωγής αγαθών.
· Μείωση λειτουργικού κόστους βάσει γενικών εξόδων.
Η δημιουργία και η εν γένει παρακολούθηση της ταμειακής ροής που βασίζεται στα στοιχεία του ενεργητικού είναι ένα σημαντικό εργαλείο για την πορεία της επιχείρησης στο οικονομικό και ανταγωνιστικό περιβάλλον. Μας δίνει εκείνα τα δεδομένα που χρησιμεύουν για την αποφυγή λανθασμένων αποφάσεων ως προς την γενικότερη επιχειρησιακή στρατηγική που η κάθε επιχείρηση καλείται να ακολουθήσει. Η συνεργασία του οικονομικού υπευθύνου και της Διοίκησης εξασφαλίζει την ομαλή γενική λειτουργία.